Вручение подарков работникам можно оформить ведомостью, в которой они распишутся.
На стоимость подарка надо начислить НДС, а входной налог принять к вычету. В налоговых расходах подарки учесть нельзя, но зато страховыми взносами их не облагают. НДФЛ не начисляют на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС.
Любые производственные премии включают в налоговые расходы и облагают НДФЛ и взносами. Непроизводственные премии к Новому году также облагают НДФЛ и взносами, но в налоговых расходах не отражают.
Затраты на праздничное новогоднее мероприятие — аренду помещения, банкет, выступление артистов — в налоговых расходах не учитывают, а входной НДС к вычету не принимают. Поскольку расходы на корпоратив — это не адресные выплаты работникам, НДФЛ и взносы начислять не надо.
Основной документ: Подкаст от ГК
ДРУГИЕ ВАЖНЫЕ НОВОСТИ
17 ноября 2025 г.
Как оплатить работу в выходной, если сотрудник отработал полтора часа
Часы, фактически отработанные сотрудником в выходной или нерабочий праздничный день, оплачиваются в повышенном (как минимум в двойном) размере. А нужно ли округлять время работы в выходной до полных часов, если сотрудник отработал, например, 1 час 30 минут? Специалисты Роструда считают, что не нужно. Работодатель обязан оплатить фактически отработанное сотрудником в выходной день время. То есть если человек вышел на работу на 1 час 30 минут, то и оплатить нужно 1,5 часа работы.
21 ноября 2025 г.
Как определяется стоимость подарка в целях НДФЛ
Подарки, в том числе к Новому году, вручаемые организацией-работодателем своим сотрудникам, облагаются НДФЛ. При этом налог начисляется со стоимости подарка, включающей НДС и акцизы.
КАЛЬКУЛЯТОРЫ
Производя ту или иную выплату в пользу работника или другого физлица, важно знать, облагается ли эта сумма НДФЛ и страховыми взносами, а также можно ли ее учесть в налоговых расходах при исчислении налога на прибыль/налога при УСН. Ведь если ошибиться не в пользу бюджета, налоговики доначислят налог/взнос, а также пени. Наш онлайн-сервис поможет не допустить подобную ошибку.
ВАШИ ИНСТРУМЕНТЫ В ПОДПИСКЕ
ЖУРНАЛ «ГЛАВНАЯ КНИГА»
17 ноября 2025 г.
Новогодние расходы: отвечаем на вопросы, связанные с их учетом
Запустить новую рекламу, вручить подарки, выплатить премии, провести корпоратив — типичные хлопоты многих работодателей в преддверии Нового года. Однако несут они в себе не только радость, но и дополнительные траты, а также вопросы по их учету. Ответы — в нашей статье.
Снижаем годовые премии с учетом мнения специалиста Роструда
Можно ли снизить премию по итогам работы за год из-за наличия дисциплинарного взыскания тем работникам, кто «отличился» в течение года? Влияют ли на этот порядок последние «премиальные» поправки в ТК РФ? Ответ — в нашей статье.
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ
19 декабря 2025 г.
Новогодние подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть
Для выдачи работнику подарков или подарочных сертификатов издайте приказ. Выдайте подарки работникам по ведомости под подпись. Денежные подарки оформляйте с каждым работником отдельным договором дарения. Образец
ведомости на выдачу подарков скачайте из Типовой ситуации.
Работа в новогодние праздники: оформление и оплата
Для привлечения сотрудника к работе в новогодние праздники получите письменное согласие работника и издайте приказ. Согласие можно оформить отдельным документом или подтвердить подписью работника в приказе. Вся информация об этом, а также о порядке оплаты работы в выходной — в Типовой ситуации.
