Правительство РФ актуализировало формы и порядок заполнения счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж. Так, форма счета-фактуры дополнена строкой 5б. Эту строку продавец должен заполнять при выставлении счета-фактуры в случае реализации с 01.01.2026 товаров (работ, услуг) в счет ранее полученного аванса. Книга покупок дополнена графой 7а. Она заполняется продавцом, который в графе 3 книги покупок указал номер и дату счета-фактуры, выставленного при получении оплаты в счет будущих поставок, и применил НДС-вычеты. В графе 7а указываются номер и дата счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученного
аванса.
А в книге продаж появилась графа 11а. Она заполняется продавцом в отношении товаров
(работ, услуг), отгруженных в счет ранее полученной предоплаты.
Также в обновленных НДС-документах предусмотрена возможность отражения новой ставки НДС 22%. Постановление вступает в силу с 01.04.2026. А до тех пор можно использовать точно такие же, но рекомендованные формы, направленные Письмом ФНС от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@.
Основной документ: Постановление Правительства от 23.01.2026 № 26
ДРУГИЕ ВАЖНЫЕ НОВОСТИ
29 января 2026 г.
Встречайте новую НДС-декларацию
ФНС утвердила форму новой декларации по НДС. В первый раз отчитаться по новой форме нужно будет по итогам I квартала 2026 г. Так, в частности, в обновленной декларации:
- учтено повышение ставки с 20% до 22%;
- раздел 8 и приложение 1 к нему дополнены строками для указания номера и даты отгрузочного счета-фактуры в счет полученной предоплаты;
- в раздел 9 и приложение 1 к этому разделу включены строки для указания номера и даты авансового счета-фактуры.
Помимо этого, вводится несколько новых кодов операций.
29 декабря 2025 г.
Предоплата получена в 2025 г., а отгрузка будет в 2026 г.: какую ставку НДС применять
В декабре 2025 г. организация получила аванс по договору поставки с НДС 20%.
Отгрузка предоплаченного товара будет в январе 2026 г., когда реализация товара будет облагаться НДС по ставке 22%. Какая НДС-ставка должна применяться в рамках этого договора? Минфин сообщает: при реализации после 01.01.2026 товаров, в том числе товаров, по которым в 2025 г. была получена предоплата, применяется ставка НДС 22%.
При этом вычеты сумм НДС, исчисленных по ставке 20/120 с аванса, полученного в 2025 г., производятся продавцом с даты отгрузки этих товаров в размере НДС, ранее исчисленного по ставке 20/120.
12 января 2026 г.
НДС при УСН: налоговики разработали новые методические рекомендации
С 2026 г. НДС-правила для упрощенцев изменились. В связи с этим ФНС выпустила методические рекомендации по НДС при УСН-2026. В частности, налоговики напомнили, что доходный порог для НДС при УСН снижен с 60 млн руб. до 20 млн руб. Соответственно, если доходы упрощенца за 2025 г. превысили 20 млн руб., то с 01.01.2026 у него возникает обязанность по исчислению и уплате НДС.
Также в методических рекомендациях даны ответы на следующие вопросы:
• какую НДС-ставку может выбрать упрощенец;
• как исчислять НДС по длящимся договорам, заключенным до 2026 г.;
• какие есть переходные положения по входному НДС и когда его нужно восстановить.
КАЛЬКУЛЯТОРЫ
Калькулятор НДС 2026 предназначен для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения с доходом свыше 60 млн руб. и выбравших обычные ставки НДС (20% и 10%). Сервис онлайн покажет, как платить НДС по той или иной операции.
КОНСУЛЬТАЦИЯ
19 января 2026 г.
Как выделить НДС из суммы в 2026 году
Если продавец является плательщиком НДС (применяет общий режим
налогообложения либо является плательщиком УСН/ЕСХН, не получившим освобождения от НДС) и продажа товаров, работ, услуг облагается НДС, то продавец должен предъявить покупателю сумму НДС дополнительно к цене. В общем случае налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля цены.
Но в отдельных случаях налог определяется расчетным путем — он должен быть выделен из общей стоимости товаров (работ, услуг). Об этом — наша консультация.
ВАШИ ИНСТРУМЕНТЫ В ПОДПИСКЕ
ЖУРНАЛ «ГЛАВНАЯ КНИГА»
15 декабря 2025 г.
Повышение ставки НДС с 2026 года до 22%: правила перехода
Одно из самых серьезных изменений в НК, которое вступило в силу с 2026 г., — это повышение ставки НДС с 20% до 22%. В статье рассказано, каковы базовые правила перехода на новую ставку, когда надо применять новую ставку, а когда — прежнюю. Поскольку это не первое повышение НДС-ставки, пришлось вспомнить опыт, полученный в 2019 г., когда ставка НДС была повышена с 18% до 20%.
Как отразить в НДС-учете доплату 2% НДС по переходящим договорам
Как продавец должен составить НДС-документы в случае, если покупатель согласился доплатить дополнительные 2% НДС в связи с повышением ставки НДС до 22%? Зависит от того, когда прошла доплата — до получения товара либо после.
ВЕБИНАР
2 декабря 2025 г.
Налоговая реформа — 2026: новые правила игры для бизнеса и бухгалтерии
Все налоговые поправки — 2026, обсуждение новшеств, последствий, советы, как подготовиться.
20 ноября 2025 г.
УСН‑2026: НДС при доходах свыше 20 млн — что делать бухгалтеру
Если с 2026 г. вы станете плательщиком НДС, то самое время ознакомиться с новыми обязанностями. На вебинаре: как считать лимиты, какую ставку НДС выбрать и где ее закрепить, когда НДС не начисляется, как работать со счетами‑фактурами и сдавать декларацию. Четкие алгоритмы для бухгалтеров и ИП на ПСН/УСН.
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ
30 января 2026 г.
Налоги-2026: главные изменения
Все налоговые изменения — 2026 с коротким комментарием наших экспертов — в одной консультации.
