В 2026 г. основная ставка НДС 22%, при получении авансов налог считают по ставке 22/122. Изменились реквизиты счета-фактуры — в счете-фактуре на отгрузку надо указывать не только реквизиты платежки на аванс, но и номер и дату авансового счета-фактуры. ФНС уже утвердила рекомендуемые формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж. Их надо применять с нового года.
В 2026 г. многие компании лишились льготных тарифов страховых взносов. В первую очередь это МСП — с этого года пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ применяют только МСП с основным видом деятельности из перечня, утвержденного Правительством РФ, и предприятия общепита.
МРОТ с 1 января — 27 093 руб. В субъекте РФ может действовать региональный МРОТ, тогда при установлении зарплаты надо учитывать его.
С 2026 г. сумма матпомощи работнику при рождении ребенка, не облагаемая НДФЛ и взносами и учитываемая в налоговых расходах, существенно выросла и составляет 1 млн руб.
С 30.12.2025 обновлена форма ЕФС-1. Обновлены декларации по налогу на прибыльи по налогу на имущество за 2025 г. Утверждена новая форма декларации по УСН за 2025 г. Бухгалтерскую отчетность за 2025 г. тоже составляют по новым формам и по новым правилам ФСБУ 4/2023.
Основной документ: Подкаст от ГК
ДРУГИЕ ВАЖНЫЕ НОВОСТИ
12 января 2026 г.
НДС при УСН: налоговики разработали новые Методические рекомендации
С 2026 г. НДС-правила для упрощенцев изменились. В связи с этим ФНС выпустила Методические рекомендации по НДС при УСН — 2026. В частности, налоговики напомнили, что доходный порог для НДС при УСН снижен с 60 млн руб. до 20 млн руб. Соответственно, если доходы упрощенца за 2025 г. превысили 20 млн руб., то с 01.01.2026 у него возникает обязанность по исчислению и уплате НДС.
Также в Методических рекомендациях даны ответы на следующие вопросы:
- какую НДС-ставку может выбрать упрощенец;
- как исчислять НДС по длящимся договорам, заключенным до 2026 г.;
- какие есть переходные положения по входному НДС и когда его нужно восстановить.
13 января 2026 г.
По какой форме сдавать УСН-декларацию за 2025 год
ФНС утвердила новую форму декларации по УСН, которую нужно применять с отчета за 2025 г. Однако Приказ, утвердивший новую декларацию, вступает в силу только с 28 февраля. Какую форму (новую или старую) следует использовать тем, кто решит отчитаться до этой даты? ФНС рекомендует упрощенцам в любом случае отчитываться
за 2025 г. уже по новой форме.
Одновременно с этим инспекциям предписано обеспечить прием УСН-деклараций за 2025 г. как по новым, там и по старым формам и форматам.
29 декабря 2025 г.
Предоплата получена в 2025 г., а отгрузка будет в 2026 г.: какую ставку НДС применять
В декабре 2025 г. организация получила аванс по договору поставки с НДС 20%. Отгрузка предоплаченного товара будет в январе 2026 г., когда реализация товара будет облагаться НДС по ставке 22%. Какая НДС-ставка должна применяться в рамках этого договора? Минфин сообщает: при реализации после 01.01.2026 товаров, в том числе товаров, по которым в 2025 г. была получена предоплата, применяется ставка НДС 22%.
При этом вычеты сумм НДС, исчисленных по ставке 20/120 с аванса, полученного в 2025 г., производятся продавцом с даты отгрузки этих товаров в размере НДС, ранее исчисленного по ставке 20/120, в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 172 НК.
КАЛЬКУЛЯТОРЫ
Конструктор учетной политики — 2026 поможет быстро составить учетную политику на следующий год. Учтены все налоговые новшества, вступающие в силу с 1 января 2026 г.
Калькулятор НДС 2025 предназначен для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения с доходом свыше 60 млн руб. и выбравших обычные ставки НДС (20% и 10%). Сервис онлайн покажет, как платить НДС по той или иной операции.
ВАШИ ИНСТРУМЕНТЫ В ПОДПИСКЕ
ЖУРНАЛ «ГЛАВНАЯ КНИГА»
13 января 2026 г.
В свежем номере ГК
Уточнение правил исправления налоговых ошибок, завысивших налог
Что изменилось в первой части НК с 01.01.2026
ЕНС-изменения в 2026 году
Как рассчитывать минимальные взносы за директора в 2026 году
Какие изменения ждут плательщиков налога на прибыль с 2026 года
Электронные счета-фактуры с 01.01.2026: как заполнять с учетом изменений в НК
ВЕБИНАР
2 декабря 2025 г.
Налоговая реформа — 2026: новые правила игры для бизнеса и бухгалтерии
Все налоговые поправки — 2026, обсуждение новшеств, последствий, советы, как подготовиться.
20 ноября 2025 г.
УСН‑2026: НДС при доходах свыше 20 млн — что делать бухгалтеру
Если с 2026 г. вы станете плательщиком НДС, то самое время ознакомиться с новыми обязанностями. На вебинаре: как считать лимиты, какую ставку НДС выбрать и где ее закрепить, когда НДС не начисляется, как работать со счетами‑фактурами и сдавать декларацию. Четкие алгоритмы для бухгалтеров и ИП на ПСН/УСН.
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ
16 января 2026 г.
Налоги-2026: главные изменения
Все налоговые изменения — 2026 с коротким комментарием наших экспертов — в одной консультации.
